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売上 1,500 万円のフリーランスは法人化で年 70 万円有利

年商 1,500 万円帯は、法人化のメリットが個人事業主継続を明確に上回るレンジです。 本ツールに事前入力された売上 1,500 万円・経費 450 万円・役員報酬 700 万円を起点に、 自分の数字で個人事業 vs マイクロ法人化の手取り・社保料を比較できます。

この売上帯のポイント

  • 所得税法 89 条の累進税率が 33% 帯（課税所得 900-1,800 万円） に突入、住民税 10% 加算で実質 43%
  • 法人税は所得 800 万円以下で 15%、超過分でも 23.2% で実質 30% 前後で頭打ち
  • 消費税法 9 条の 1,000 万円ラインを既に超過、課税事業者化の繰り延べ効果あり
  • 配偶者役員報酬を加えれば 所得分散効果 でさらに節税幅拡大
  • 法人留保 200 万円程度を退職金原資・経営セーフティ共済に振り向け可能

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前提条件と免責
  • 都道府県：東京都（住民税均等割・国保料率・法人住民税均等割）
  • 青色申告 65 万控除を適用、配偶者控除はシミュレート外
  • 法人住民税均等割は資本金 1,000 万円以下の最低 7 万円
  • 役員社保は協会けんぽ（東京都）、40〜64 歳は介護保険込み
  • 法人税系は実効税率（800 万以下 25% / 超 36%）で簡略化
  • 本シミュレーターは一般情報の概算であり、税務・法務の助言ではありません

年間で

マイクロ法人化で ¥249,790 有利

損益分岐点：売上が概ね ¥13,700,000 を超えると法人化が有利（経費 ¥4,500,000 / 役員報酬 ¥7,000,000 固定時）

個人事業主のまま

手取り（売上 - 経費 - 税・社保）

¥6,865,957

税・社保 合計

¥3,634,043

事業所得¥9,850,000
所得税¥1,272,615
住民税¥828,452
個人事業税¥347,500
国民健康保険¥975,356
国民年金¥210,120

マイクロ法人化

手取り（売上 - 経費 - 税・社保）

¥7,115,747

税・社保 合計

¥3,384,253

法人課税所得¥2,428,888
法人税等¥607,222
法人住民税均等割¥70,000
役員所得税(合算)¥322,919
役員住民税(合算)¥381,888
社会保険料 (本人+会社)¥2,002,224

法人化が有利な前提で次に検討すること

売上規模からすると法人化のメリットが出る試算です。実際に動くなら下記から比較・検討。

※ 本ツールは概算であり、最終判断は税理士など専門家にご相談ください。

売上 1,500 万円帯で取れる節税オプション

  • 配偶者役員報酬：年 100 万円程度が定石、社保扶養（年 130 万円未満）維持しつつ給与所得控除 55 万円で配偶者の所得税ゼロ
  • 経営セーフティ共済：月最大 20 万円まで全額損金算入、年 240 万円の節税枠
  • 役員退職金規程：将来の退職金を所得控除化（退職所得控除で大幅節税）
  • 役員社宅契約：自宅家賃の 50-80% を法人経費化（社宅規程必要）

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