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売上 1,500 万円のフリーランスは法人化で年 70 万円有利
年商 1,500 万円帯は、法人化のメリットが個人事業主継続を明確に上回るレンジです。 本ツールに事前入力された売上 1,500 万円・経費 450 万円・役員報酬 700 万円を起点に、 自分の数字で個人事業 vs マイクロ法人化の手取り・社保料を比較できます。
この売上帯のポイント
- 所得税法 89 条の累進税率が 33% 帯（課税所得 900-1,800 万円） に突入、住民税 10% 加算で実質 43%
- 法人税は所得 800 万円以下で 15%、超過分でも 23.2% で実質 30% 前後で頭打ち
- 消費税法 9 条の 1,000 万円ラインを既に超過、課税事業者化の繰り延べ効果あり
- 配偶者役員報酬を加えれば 所得分散効果 でさらに節税幅拡大
- 法人留保 200 万円程度を退職金原資・経営セーフティ共済に振り向け可能
年間で
マイクロ法人化で ¥193,014 有利
損益分岐点：売上が概ね ¥13,500,000 を超えると法人化が有利（経費 ¥4,500,000 / 役員報酬 ¥7,000,000 固定時）
個人事業主のまま
手取り（売上 - 経費 - 税・社保）
¥6,922,733
税・社保 合計
¥3,577,267
| 事業所得 | ¥9,850,000 |
| 所得税 | ¥1,292,659 |
| 住民税 | ¥836,988 |
| 個人事業税 | ¥347,500 |
| 国民健康保険 | ¥890,000 |
| 国民年金 | ¥210,120 |
マイクロ法人化
手取り（売上 - 経費 - 税・社保）
¥7,115,747
税・社保 合計
¥3,384,253
| 法人課税所得 | ¥2,428,888 |
| 法人税等 | ¥607,222 |
| 法人住民税均等割 | ¥70,000 |
| 役員所得税 | ¥322,919 |
| 役員住民税 | ¥381,888 |
| 社会保険料 (本人+会社) | ¥2,002,224 |
法人化が有利な前提で次に検討すること
売上規模からすると法人化のメリットが出る試算です。実際に動くなら下記から比較・検討。
※ 本ツールは概算であり、最終判断は税理士など専門家にご相談ください。
売上 1,500 万円帯で取れる節税オプション
- 配偶者役員報酬：年 100 万円程度が定石、社保扶養（年 130 万円未満）維持しつつ給与所得控除 55 万円で配偶者の所得税ゼロ
- 経営セーフティ共済：月最大 20 万円まで全額損金算入、年 240 万円の節税枠
- 役員退職金規程：将来の退職金を所得控除化（退職所得控除で大幅節税）
- 役員社宅契約：自宅家賃の 50-80% を法人経費化（社宅規程必要）
関連シミュレーション
- 売上 1,000 万円の試算：ボーダーライン
- 売上 2,000 万円の試算：法人化大幅有利ゾーン
- 汎用シミュレーター：自分の数字で自由入力